21.01.2025
«Ведомости»: российские компании сталкиваются с двойным налогообложением в Белоруссии
Офисы компаний из России на территории союзного государства все чаще признаются «постоянными представительствами иностранной организации», пишет газета «Ведомости» со ссылкой на участников рынка.
Такой статус означает, что бизнес не подпадает под гарантии соглашения 1995 года об избежании двойного налогообложения. А значит, компаниям после проверок начисляется белорусский налог на прибыль, а также пени.
Позиция Белоруссии здесь понятна, говорит руководитель налоговой практики, партнер юридической компании «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего:
«Почему это происходит? Самая распространенная причина — незнание налогового законодательства, в первую очередь Белоруссии. Потому что, если в России создается компания, она должна быть полноценная, должна работать в Российской Федерации. А зачастую в России создаются технические компании, через которые осуществляются формальные процедуры, но вся деятельность ведется с территории Республики Беларусь, например, по продаже товара от имени российской компании другой российской компании. Обсуждение существенных условий таких сделок, заключение договоров. И зачастую получается так, что даже директор российской компании — белорус, который постоянно проживает в Белоруссии, и, соответственно, этот директор и подписывает, отдел продажи из Белоруссии согласовывает существенные условия. Весь центр принятия решение в Белоруссии. Конечно, эта ситуация связана с тем, что белорусское государство хочет иметь налог от такой деятельности в бюджет Республики Беларуси. Более того, это действительно обоснованно, это правомерно».
Как отмечают юристы, чаще всего речь идет все-таки о белорусских бизнесменах, которые открывают компании в России для продажи своей продукции здесь. При этом собственники и руководство остаются в Белоруссии. Такая схема помогает, к примеру, избежать проблем с уплатой ввозного НДС.
Проблема, впрочем, преувеличена и скорее говорит о том, что белорусские налоговые органы стали работать эффективнее, считает партнер адвокатского бюро Forward Legal Григорий Нистратов:
«Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Белоруссией предполагает, что, если российская компания ведет бизнес в Белоруссии через свое постоянное представительство, то она должна уплачивать налоги в Белоруссии. Потом ту сумму, которую она уплатила в Белоруссии, должна вычесть из той суммы налогов, которую она должна заплатить в России. Поэтому изначально соглашение между двумя странами содержит механизм для устранения этого двойного налогообложения. То, что российские или белорусские бизнесмены, которые ведут деятельность в соседних странах, не знают об этих положения или сознательно игнорируют эти положения, это вопрос к ним, а не к тому, как это урегулировано. Мы говорим про то, что в последнее время контролирующие органы Белоруссии стали чаще выявлять факты, когда российские компании по факту должны платить налоги в Белоруссии, но этого не делают. Это свидетельствует о том, что белорусские налоговые органы стали лучше работать, возможно, у них появились свои инструменты для выявления подобных случаев уклонения от уплаты налогов на территории Белоруссии, а не о том, что российский бизнес за последние три-четыре года стал активнее работать через Белоруссию. Сейчас не самые легкие времена для бюджетов и России, и Белоруссии, поэтому каждый бюджет использует весь инструментарий, который у него есть, чтобы максимально наполнять казну. На самом деле экономического ущерба для добросовестного налогоплательщика произойти не должно, потому что, если российское предприятие заплатило налог в Белоруссии оттого, что оно там ведет экономическую деятельность, сумма этого налога уже не будет уплачена повторно в РФ».
С осени прошлого года в законодательстве Белоруссии появились изменения — теперь иностранные юрлица могут регистрировать на территории республики свой филиал. Этот офис должен будет уплачивать налоги в бюджет Белоруссии так же, как и постоянное представительство.
Такой статус означает, что бизнес не подпадает под гарантии соглашения 1995 года об избежании двойного налогообложения. А значит, компаниям после проверок начисляется белорусский налог на прибыль, а также пени.
Позиция Белоруссии здесь понятна, говорит руководитель налоговой практики, партнер юридической компании «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего:
«Почему это происходит? Самая распространенная причина — незнание налогового законодательства, в первую очередь Белоруссии. Потому что, если в России создается компания, она должна быть полноценная, должна работать в Российской Федерации. А зачастую в России создаются технические компании, через которые осуществляются формальные процедуры, но вся деятельность ведется с территории Республики Беларусь, например, по продаже товара от имени российской компании другой российской компании. Обсуждение существенных условий таких сделок, заключение договоров. И зачастую получается так, что даже директор российской компании — белорус, который постоянно проживает в Белоруссии, и, соответственно, этот директор и подписывает, отдел продажи из Белоруссии согласовывает существенные условия. Весь центр принятия решение в Белоруссии. Конечно, эта ситуация связана с тем, что белорусское государство хочет иметь налог от такой деятельности в бюджет Республики Беларуси. Более того, это действительно обоснованно, это правомерно».
Как отмечают юристы, чаще всего речь идет все-таки о белорусских бизнесменах, которые открывают компании в России для продажи своей продукции здесь. При этом собственники и руководство остаются в Белоруссии. Такая схема помогает, к примеру, избежать проблем с уплатой ввозного НДС.
Проблема, впрочем, преувеличена и скорее говорит о том, что белорусские налоговые органы стали работать эффективнее, считает партнер адвокатского бюро Forward Legal Григорий Нистратов:
«Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Белоруссией предполагает, что, если российская компания ведет бизнес в Белоруссии через свое постоянное представительство, то она должна уплачивать налоги в Белоруссии. Потом ту сумму, которую она уплатила в Белоруссии, должна вычесть из той суммы налогов, которую она должна заплатить в России. Поэтому изначально соглашение между двумя странами содержит механизм для устранения этого двойного налогообложения. То, что российские или белорусские бизнесмены, которые ведут деятельность в соседних странах, не знают об этих положения или сознательно игнорируют эти положения, это вопрос к ним, а не к тому, как это урегулировано. Мы говорим про то, что в последнее время контролирующие органы Белоруссии стали чаще выявлять факты, когда российские компании по факту должны платить налоги в Белоруссии, но этого не делают. Это свидетельствует о том, что белорусские налоговые органы стали лучше работать, возможно, у них появились свои инструменты для выявления подобных случаев уклонения от уплаты налогов на территории Белоруссии, а не о том, что российский бизнес за последние три-четыре года стал активнее работать через Белоруссию. Сейчас не самые легкие времена для бюджетов и России, и Белоруссии, поэтому каждый бюджет использует весь инструментарий, который у него есть, чтобы максимально наполнять казну. На самом деле экономического ущерба для добросовестного налогоплательщика произойти не должно, потому что, если российское предприятие заплатило налог в Белоруссии оттого, что оно там ведет экономическую деятельность, сумма этого налога уже не будет уплачена повторно в РФ».
С осени прошлого года в законодательстве Белоруссии появились изменения — теперь иностранные юрлица могут регистрировать на территории республики свой филиал. Этот офис должен будет уплачивать налоги в бюджет Белоруссии так же, как и постоянное представительство.